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淺談小額貸款公司的財務風險及防范分析

時間:2019-07-12 來源:未知 作者:依依 本文字數:3138字

  摘要:小貸公司是我國普惠金融體系的重要組成部分, 長期堅持小額分散、服務“三農”和小微企業的正確方向道路, 在實現金融創新及規范民間投資等方面發揮了重要作用, 但在發展的背后也面臨著巨大的財務風險。本文分別從籌資融資、投資運營、財務管理、法律政策等四方面闡述了財務風險及應對防范措施, 以期為小額貸款公司的發展提供借鑒依據。

  關鍵詞:小額貸款公司; 財務風險; 防范; 分析;

  小額貸款公司作為我國普惠金融體系的重要組成部分, 長期堅持小額分散、服務“三農”和小微企業的正確方向道路, 在實現金融創新及規范民間投資等方面發揮了重要作用, 但在發展的背后也面臨著巨大的財務風險。2018年11月, 僅江蘇省就宣布終止全省89家小貸公司相關經營資格, 并進行了公示, 此次被終止經營的小貸公司數量占到了江蘇全部小貸公司總數的近14%。雖然2018年以來江蘇一共17家小貸公司獲批籌建或開業, 但隨著一批小貸公司關張, 江蘇小貸行業勢必要面臨一輪深度調整。

財務管理畢業論文

  一、小額貸款公司主要財務風險分析

  (一) 融資渠道亟待拓寬, 融資成本高帶來的財務風險

  目前大部分小額貸款公司的放貸總額遠遠超過了資金的總規模, 近年來, 隨著我國社會主義市場經濟的發展, 隨著金融市場和融資環境的變化, 小額貸款公司的市場競爭越來越激烈, 放貸總額和自身的資金總規模之間的差距越來越大。但是其資金來源十分有限, 主要表現為股東繳納的資本金、商業銀行等金融機構的融入資金這兩種形式。但是由于小額貸款公司在經營中存在諸多不確定性風險, 很多商業銀行都將小額貸款公司拒之門外, 就算有的商業銀行愿意滿足小額貸款公司的籌資要求, 融資成本也非常高。針對這些問題, 小貸公司如何合理規避投資風險的發生?如何有降低融資成本的同時拓寬融資渠道?這些問題是小額貸款公司構建風險防范體系必須高度關注的問題。

  (二) 產品單一、投資環境帶來的財務風險

  現今, 小額貸款公司的主打產品是短期流動資金貸款, 其貸款期限多為一年之內, 但目前房抵貸和擔保、保證類貸款比例有所上升, 信用貸規模在遞減狀態。同時, 因為貸款地域限制, 往往存在投資對象有聯保、互保現象, 外部環境的惡化帶來連鎖反應, 擔保圈導致的區域性風險越來越大, 集體違約事件也時有發生。即使有房地產抵押, 但因目前房地產市場的狀態, 帶來訴訟后執行期長、房地產變現難、流動資金固化現象。還有部分小貸公司開發的創新產品, 因為在監管和網絡支付上的漏洞, 導致遭受較大損失而不得不停止。所以如何篩選客戶和分析投資環境及開發合適的產品也是財務風險防范體系需要考慮的重點內容之一。

  (三) 內部財務管理不嚴格帶來的財務風險

  江蘇小貸公司普遍采用江蘇金農公司平臺進行業務處理, 但小額貸款公司中仍舊存在財務管理不規范的現象。像企業財務管理中借款人和還款人不是同一人, 放款賬戶和借款人的賬戶不一致, 此外還有貸審手續不全、實地調查不精準、數據錄入滯后、撥備計提不足等較為普遍的問題。江蘇最近終止經營資格的問題小貸公司主要存在兩大類風險, 一是表現為不使用管理系統, 或雖使用系統但數據長期不更新等, 導致非現場監管無法有效開展, 存在脫離行業監管隱患。二是經營風險高, 連續3個月不良貸款率高于50%、撥備計提不足、不良資產處置遲滯等, 基本不具備持續經營能力, 如處置引導不當, 極易引發非法收貸、消費者權益糾紛等風險。因此, 小貸公司如何立足于現有經營業務加強內部管理亦是其建立財務風險防范體系需要考慮的另一個重點內容。

  (四) 法律政策層面的力度不足帶來的風險

  雖然小額貸款公司在從事相關的金融業務, 但是從本質上看并不屬于金融機構, 一直以來也并未被銀監會或人民銀行系統所監管, 主要是由地方金融辦負責對其進行監督。而小貸公司的企業法人屬于金融業, 但在司法上卻適用于民間借貸司法解釋, 一旦發生法律案件, 法院和公安機關并不會將小額貸款公司作為金融案件進行處理, 而是認定為企業間的債務糾紛進行處理, 二者之間的法律政策完全不同。正是由于法律政策層面的不足, 導致小貸公司在立案執行力度上完全不如銀行類金融機構的執行力度大, 導致借款客戶的違法成本過小, 而小額貸款公司的貸款風險過大, 小貸企業極易發生財務危機。

  營改增全面實施的背景下, 小額貸款公司的稅負并沒有降低, 相反增加了1.2個百分點, 而銀行等金融業可以享受100萬以下涉農小微貸免增值稅優惠, 而小貸公司只能10萬以下農貸享受免稅優惠, 力度不能相比。還有所得稅政策上, 小貸公司按金融業規定五級分類計提壞賬準備金, 但只允許按年末貸款余額1%計提的貸款損失準備可以稅前扣除, 這些稅收政策無形之中給予了小貸公司過多的財務風險。

  二、小貸公司防范風險措施

  (一) 多方位拓寬融資渠道

  小貸公司的產業規模已經跟不上市場融資的產業需求, 因此小貸公司需要不斷拓寬自身的融資渠道, 來解決小貸公司發展過程中所面臨的籌資風險。一部分業績優良的小貸企業選擇在“新三板”模塊中掛牌上市, 利用“新三板”模塊進行市場融資。一部分有健康客戶資源的小貸公司可以借助國開行的小貸公司批量融資模式, 來開展專項資金轉貸的業務。普通的小貸企業可以選擇通過信貸資產轉讓的方式、資產的變現方式又或是同業間資金拆借、現金池等方式, 來進行小貸公司的融資, 采用多方位的融資渠道以及多元化的融資方式來為小貸公司的持續發展提供源源不斷的動力。

  (二) 創新金融科技業務, 穩健分散發展客戶

  隨著網絡智能化的普及, 作為小貸公司應進一步提高服務企業的意識, 主動借鑒國內外優秀金融科技發展經驗, 結合自身特點, 在有效防范風險前提下, 通過客戶之間的差異來制定針對可會情況的定制產品, 進而提高客戶對于產品的適應程度, 繼而走出有特色、高質量、可持續的金融科技發展之路。

  小貸公司要堅持小額分散、服務“三農”和小微企業的正確方向道路, 保證自身合理的貸款結構和合適的資產組合。將資本分散于不同行業、地域、規模、學歷階層和年齡段, 避免由于某個行業、某個地區或是某個組織而出現大面積的波動, 降低出現壞賬的可能性, 最終降低投資風險。

  (三) 建立完善的風險控制體系

  小貸公司要有效防控風險, 完善外部監管和內部管控的結合。一是根據自身發展需要建立一套集日常風險監測、定期綜合預警于一體的財務預警系統, 及時發現和管理風險。二是健全項目各環節操作細則, 特別是貸前盡調和貸后管控兩方面, 貸前, 需要充分利用征信數據庫、工商信用系統或天眼通查詢客戶情形和現場實地走訪獲取客戶資料;貸后, 需要對借款企業的經營狀況進行定期回訪, 根據借款企業行業的變化趨勢以及政策的變化, 來預估借款企業的還款能力, 避免壞賬情況的發生。三是積極及時更新平臺數據, 方便金融辦等非現場監管。其中江蘇省金融辦在2018年1月再次出臺文件, 對小額貸款公司監管評級辦法及評級指標體系進行了修訂, 更進一步增強監管力度, 提升監管效率, 促進小貸行業健康發展。

  (四) 建議有關部門完善相關優惠政策

  相關部門也要盡快完善相關的法律法規, 從小額貸款公司的法律地位和機構定性等方面保障小貸公司的合法權益。同時繼續加大規范民間借貸行為力度, 媒體要進一步加大澄清對正規合法小額貸款公司與非法欺詐性放貸之間界定的宣傳力度, 為小貸公司創造良好的市場環境。

  綜上所述, 小額貸款公司作為商業性小額信貸, 已經成為我國的一種主要形式, 并且為我國的“三農”、中小微企業的發展提供了大力的資金支持, 并未促進我國經濟發展提供了重要的推動作用。衡量小額貸款機構的主要因素是可持續性, 小貸公司在不依賴外來捐助和補貼的情況下能夠實現獨立生存與發展, 并且充分發揮其靈活、自主、決策迅速的巨大優勢, 才能真正當好普惠金融攻堅戰中最后一公里的先鋒隊。

  參考文獻
  [1]倫淑娟.小額貸款公司財務風險防范體系研究[J].財會通訊, 2018 (13) :64-67.
  [2]樊華.淺談小額貸款公司的財務風險及防范措施[J].財會學習, 2018 (06) :35-36.

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